Процедура расчета в 2018 году не изменилась и производится согласно последним внесенным поправкам в законодательстве, которые начали действовать с 01 января 2014.

Размер налогового вычета при покупке квартиры в 2018

• Налогоплательщик может рассчитывать на возврат, равный 13% от стоимости недвижимого имущества, но максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 млн. рублей.
• Также при покупке квартиры в ипотеку гражданин может принять к вычету уплаченные им проценты за кредит до 3 млн. рублей.

Согласно изменениям в ст. 220 части второй НК РФ, внесенных Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ, налогоплательщики, купившие недвижимое имущество в 2014 и позже, имеют право производить возврат НДФЛ неограниченное количество раз до достижения установленного максимума. В то время как граждане, получившие свидетельство о праве на собственность либо акт приема — передачи недвижимости до 01.01.2014, могут воспользоваться вычетом лишь единожды.

Обратите внимание! Дополнительный вычет по ипотечным процентам можно использовать лишь один раз. При этом обязательно кредит должен быть оформлен на то имущество, по которому вы уже возвращали 13%.

Пример 1

Вы приобрели недвижимое имущество в 2012 году за 1 млн. рублей и теперь у вас есть возможность вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 2013-2016 года. Возврат составит 1 000 000 *13/100=130 тыс. Более данным правом вы не сможете воспользоваться, даже при оформлении в собственность другой недвижимости.

Обратим внимание на то, что в общую сумму расходов по приобретению недвижимости можно включить затраты на отделочные работы и услуги. Достаточно приложить к декларации документы о понесенных расходах на отделку жилья.

Пример 2

Вы купили квартиру в 2012 году за 900 тыс. рублей и провели в ней ремонтные работы на 200 тыс. Расчет необходимо производить от общей суммы в 1,1 млн. (900 000+200 000). Таким образом, вам подлежит возврату 143 тысячи (1 100 000*13/100).

Пример 3

В 2015 году вы заключили договор купли-продажи недвижимости стоимостью 1 млн. рублей, и подали декларацию на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере 130 тысяч. В 2017 году взяли в ипотеку другую квартиру за 1,5 млн. В 2018 вы можете также подать декларацию и получить 65 тысяч (260 000- 130 000), так как стоит ограничение на вычет в размере 260 тысяч.

Если имущество было приобретено до и после 01 января 2014, а возврат НДФЛ не был произведен.

Пример 1

Вы сделали покупку в многоквартирном доме в 2010 году за 800 тыс., но не заполняли декларацию 3НДФЛ. В 2016 году вы купили недвижимость стоимостью 1 млн. 300 тыс. рублей. В 2017 году есть возможность получить имущественный вычет только за одну из квартир, но подавая декларацию на первую покупку, вам перечислят 104 000 (800 000*13/100), и на вторую вы не можете уже подать декларацию. Если же вы изначально напишите заявление по второй покупке, вам положены выплаты в размере 169 тысяч (1,3 млн.*13%) и остается право на получение оставшейся суммы в 91 тысячу при покупке следующей недвижимости.

Пример 2

Вы приобрели квартиру за 1,5 млн. рублей в 2013 году и не воспользовались правом на имущественный вычет. В 2015 оформили в ипотеку еще одну за 1 млн. И решили получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году, сумма возврата от первого приобретения составит 195 тысяч, от второго 130 тысяч. Разница очевидна, но при оформлении компенсации по квартире, приобретенной в 2015 году, за вами сохраняется право воспользоваться вычетом еще раз.

Вывод : налогоплательщику, у кого в собственности две недвижимости, приобретенные до 2014 года и после, выгоднее использовать возврат со второй покупки, так как он может воспользоваться своим правом на вычет еще не раз. За исключением случаев, когда первая квартира имеет стоимость выше второй, а приобретать третий раз недвижимость вы не планируете.

Для начала в общих словах напомним, что же вообще такое налоговый вычет при покупке квартиры, кому он полагается и как его оформить.

Кому полагается налоговый вычет?

Налоговый вычет может оформить физическое лицо, купившее квартиру. С 2014 года вычет можно применить не на один объект недвижимости. Ограничение здесь – лишь максимальная сумма вычета.

Каков размер вычета?

Общий размер его не может превышать 13% от установленной максимальной стоимости жилья в 2 млн. рублей – 260 тыс. руб. То есть 260 тысяч – это максимум, который вы можете получить от государства на данный момент при покупке квартиры. Однако получить весь положенный вычет сразу тоже не удастся. Годовой вычет ограничен вашим годовым доходом – получить больше, чем вы перечислили НДФЛ с момента покупки квартиры, не получится. Получить максимальную сумму налогового вычета в 260 тыс. руб. с покупки квартиры сразу можно лишь при годовой зарплате более 2 млн. рублей. Остатки суммы переносятся на следующие годы.

Как его получить?

Оформляется вычет путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. К ней прикладывают справку о доходах (2-НДФЛ), документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (например, чек) и документы на саму квартиру (свидетельство о собственности, договор купли-продажи, договор долевого участия и акт приема-передачи в случае новостройки).

Что изменилось в налоговом вычете при покупке квартиры в 2016 году?

В 2016 было введено понятие кадастровой оценки недвижимости и минимальной оценки налоговой базы, ниже которой теперь квартира продана быть не может. Минимальная оценка = кадастровая стоимость*0,7, подробнее можно . И хотя это изменение больше относится к продавцу, покупателя как второй стороны сделки может коснуться также – в части определения суммы покупки.

Ипотека

По выплаченным ипотечным процентам по-прежнему можно получить вычет. Равен он тем же 13% от суммы понесенных по ипотеке расходов. Рассчитать примерную сумму вычета можно .

• Вычет по ипотечным процентам можно получить только один раз.
• Максимальный размер процентов для получения налогового вычета – 3 млн. рублей.
• Вычет по процентам и вычет по расходам на покупку квартиры не исключают друг друга. Таким образом, максимальная база для налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку составляет 5 млн. рублей – 2 млн. на квартиру и 3 млн. по процентам. Суммарный максимальный налоговый вычет = 650 тысяч рублей.

Налоговый вычет для пенсионеров

И работающие и не работающие пенсионеры могут получить вычет за последние 3 года, подав декларацию о доходах. Если у пенсионера не было доходов за этот период (пенсия доходом не считается), то оформить вычет не получится.

Вычет для супругов

Максимальный размер налогового вычета для супругов составляет по 13% от полагающихся каждому 2 млн. или в сумме 520 тыс. рублей на двоих. Супруги могут получать вычет, как на совместную недвижимость, так и на отдельные объекты собственности. Если максимальная сумма вычета одним супругом до конца не использована, это может сделать другой, но не более чем на 260 тысяч рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Такой вычет называется имущественным .

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета - это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату - сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета - это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры - 2 000 000 рублей , а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Несколько примеров:

Стоимость квартиры	Сумма вычета	НДФЛ к возврату
1 200 000 руб.	1 200 000 руб.	156 000 руб.
2 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.
5 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке .
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке .

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года . При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников - несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья - свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог - он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах .

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов - 3 000 000 рублей , а значит, вернуть можно 390 000 рублей . Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Если вы официально трудоустроены, исправно из года в год выплачиваете государству подоходный налог и при этом до сих пор не воспользовались своим правом получить налоговый вычет при покупке квартиры, постройке дома и компенсации процентов по ипотеке, то вам обязательно стоит прочитать эту статью от начала и до конца.

Ваше право на налоговый вычет законодательно закреплено и подробно описано в статье №220 Налогового Кодекса РФ, а также будет детально и на конкретных примерах растолковано нашим ведущим юристом.

Сегодня мы расскажем вам обо все тонкостях оформления налогового вычета при покупке квартиры с учетом всех изменений в законодательстве за 2019 год, а также детально объясним кому, когда, сколько и как можно получить возврат денег за покупку квартиры.

Если у вас имеются какие-то конкретные вопросы по данной теме, то наш юрист онлайн готов оперативно и бесплатно проконсультировать вас прямо на сайте. Просто задайте свой вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа. Так вы сможете быстрее и доходчивее разобраться в своих правах на получение налогового вычета.

Самыми частыми вопросами, с которыми сталкиваются наши юристы, являются: кто и сколько раз может получить налоговый вычет при покупке квартиры. Отвечаем:

Законное право получить налоговый вычет за покупку квартиры имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13%. В этом же размере (13%) гражданин и может вернуть деньги от приобретенной недвижимости, а точнее в следующих случаях:

1. Непосредственная покупка жилья (квартира, дом, комната);
2. Постройка собственного дома;
3. Любые расходы на ремонт и отделку новоиспеченного жилого имущества (главное при этом сохранять все чеки);
4. Также вы имеет право вернуть деньги за уплату процентов по ипотечному кредиту .

Кому вернуть деньги не удастся?

Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:

• Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
• Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
• Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
• Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
• Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
• Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?

В ответе на этот вопрос возможны два варианта:

• Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
• Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.

Сколько денег вернут?

Итак, на какую сумму государственной компенсации вы можете рассчитывать при покупке квартиры после 1 января 2014 года? Отвечаем:

Ваш максимальный лимит на возврат подоходного налога с покупки квартиры - 2 000 000 рублей (за всю жизнь). Вернуть вы можете 13% с этой суммы, т.е. 260 000 рублей и не более того.

За каждый календарный год вы можете вернуть сумму, равную вашему подоходному налогу, который за вас платит государству ваш работодатель (13 процентов) за отчетный год, при этом остаток от полагающихся вам средств не сгорает, и в последующие годы вы также сможете оформлять возврат, пока не исчерпаете свой лимит.

Но подавать декларации о доходах в налоговую инспекцию вы имеет право только за текущий или максимум за три предыдущих года, но об этом чуть позже. Для начала давайте окончательно разберемся с суммой налоговой компенсации, на которую вы можете рассчитывать при покупке квартиры. Чтобы все стало окончательно и предельно ясно, разберем два конкретных примера.

Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры

Пример 1 : В начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2016 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество. Максимум, что вам положено в этом случае - это 13% от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2015 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать. Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены. К примеру, в 2016 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2017 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3). Таким образом на последующие годы у вас еще останется сумма для возврата равная 158 600 рублей (260 000 - 93 000 - 7800).

Пример 2 . Вы приобрели квартиру стоимостью 1 500 000 и оформили за ее покупку налоговый вычет. В данном случае вы можете рассчитывать на 195 000 рублей (13% от 1 500 000). Но позже вы купили еще одну квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. Соответственно, согласно законодательству, с данной покупки вы можете вернуть еще 65 000 рублей (13% от 500 000), так как суммарный лимит для возврата ограничен суммой в 2 000 000 рублей.

Необходимые документы

Чтобы вернуть себе налог за покупку квартиры, прежде всего нужно составить заявление по установленному образцу и предоставить все нижеперечисленные документы с копиями в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

Итак, утвержденный на 2018 год список необходимых документов для получения имущественного налогового вычета выглядит следующим образом:

• Копия паспорта;
• Договор купли-продажи квартиры + копия;
• Правоутверждающие документы на объект: копия свидетельства о регистрации права собственности, либо акт о передачи квартиры в собственность (если квартира приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия);
• Копии документов подтверждающих оплату приобретенной недвижимости (чеки, выписки о банковских переводах, платежки и т.д.);
• Копия вашего свидетельства о присвоении Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
• Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
• Также необходимо предоставить декларацию о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год;
• Заполненное заявление на возврат налогового вычета.

Помимо вышеперечисленных обязательных документов налоговый орган может также потребовать от вас заполнить заявления о распределении вычета между супругами, если вы состоите в официальном браке. Ниже вы можете скачать и ознакомиться с образцами требуемых к заполнению заявлений.

Для возврата налогового вычета за 3 предыдущих года вам также нужно заполнить декларации за 2017 и 2016 гг.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

• Свидетельство о регистрации права собственности - в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
• Акт о передачи квартиры в собственность - если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.

Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года . Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

Процесс получения налогового вычета

Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.

Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.

Для получения налогового имущественного вычета в 2018 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).

Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.

Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя?

Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно и без обращения в налоговую инспекцию. А точнее вам придется обратиться туда только один раз с целью подтвердить ваше право на налоговый вычет. Для этого от вас потребуется подготовить копии всех документов, описанных выше и заполнить заявление «о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов», бланк которого вы можете скачать ниже.

После получения письменного уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на вычет (обычно на рассмотрение заявки и подготовку решения у налоговиков уходит около 30 дней) вам необходимо обратиться к своему непосредственному работодателю и предоставить ему это уведомление о праве получения налогового вычета. С месяца предоставления вами такого уведомления, бухгалтерия должна начислять вам зарплату без вычета подоходного налога.

О том, как это правильно сделать, вас бесплатно проконсультирует наш дежурный юрист. Просто задайте ему соответствующий вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа.

Также если у вас остались какие-то пробелы в понимании своих прав и необходимых действий для возврата подоходного налога после покупки квартиры, то наши специалисты бесплатно проконсультируют вас в режиме онлайн.

Калькулятор

​Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2019 году, вы можете, воспользовавшись нашим

02.02.2016

Право на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков, которые покупают жилье (дома, квартиры, комнаты и т.д.), строят его или приобретают земельный участок для этих целей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или строительстве дома. Вычет также предоставляется по расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение жилья или земли.

По каким расходам предоставляется имущественный вычет в 2016 году

Имущественный налоговый вычет состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

• На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них.

• На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

• На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, с которой будет исчисляться имущественный вычет – 2 млн руб. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года, предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья, земли под него при погашении процентов по целевым займам или кредитам – 3 млн рублей. Ограничение применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета 2016, входят:

При новом строительстве или приобретении на территории РФ жилого дома (доли/долей в нем):

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
• организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).

При покупке на территории РФ квартиры или комнаты (доли/долей в них):

• собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
• приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты можно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Иные расходы в составе имущественного налогового вычета 2016 не учитываются. К примеру, это расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Как получить имущественный вычет

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если в ней исчислена сумма налога к возврату из бюджета, то необходимо также написать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или "выгорании" информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом)

4. Сделать копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

5. Если имущество было приобретено в общую собственность также потребуются:

• копия свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. При себе необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

В каких случаях получить имущественный вычет не удастся

Имущественный налоговый вычет не применяется в следующих случаях:

• если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
• если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств;

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. Если оно было куплено позднее, имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета. При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный налоговый вычет без распределения по долям.

Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на имущественный налоговый вычет, в том числе право распределить его по договоренности.