Как установить правильный кассовый лимит, чтобы организации удобно было его соблюдать и при этом, не попасть на штрафы из-за неверно составленных документов - эти вопросы волнуют без исключения всех субъектов предпринимательства, и большие организации и малый бизнес.

Для различных субъектов в виду их различной деятельности и отраслевой специфики, могут потребоваться различные документы, да и сам расчет можно делать различными способами. Нужно отметить, что составление таких документов требует знания законодательства и последних изменений в подзаконные акты различных уровней. При оформлении документов на внутренние кассовые операции, нужно учесть много различных аспектов и тонкостей, специфику деятельности организации.

Рассмотрим подробно в нашей сегодняшней статье, в как лучше рассчитывать кассовый лимит и какие документы нужно оформлять. Расскажем подробно, как составить все необходимые документы правильно, чтобы проверяющим было не к чему придраться.

Общие правила по лимитам

ИП и организации, работающие с наличными и имеющие кассовый аппарат, должны иметь приказ на кассовый лимит - форма и содержание приказа имеет несколько вариантов. Рассмотрим далее эти варианты и правила составления таких документов подробнее.

Работа с кассовым аппаратом, предусматривает ведение учетной кассовой книги. В этой книге ведется учет наличия и перемещения наличных денег у хозсубъекта. Учет операций в этой книге ведет кассир/бухгалтер или руководитель/предприниматель. В книге обязательно отражаются текущие кассовые остатки налички на конец дня. Значения этих остатков не должны превышать установленных организацией/ИП лимита. При образовании излишков наличности, их необходимо инкассировать через банк или направлять в обслуживающую финансовую организацию. Ответственные лица должны следить, чтобы текущие кассовые остатки соответствовали внутреннему приказу о кассовом лимите, а руководитель, обязан обеспечить наличие у хозяйствующего субъекта такого документа и правильность его составления в соответствии с установленными последними законодательными нормами.

Кассовые остатки и движение наличности по кассе регламентированы Положением ЦБ №373 12.11.11 г., его несоблюдение дает право надзорным органам применять к субъекту штрафные санкции.

Особенности составления приказа

Вне зависимости от того, действуют ли в хозяйствующем субъекте кассовый лимит или нет, движение наличности должно быть определено соответствующим внутренним приказом руководителя или ИП.

Заметим, что для некоторых субъектов предпринимательства использование кассового лимит не является обязательным - субъекты малого бизнеса (число сотрудников до 100, годовой объем выручки до 800 млн., ИП).

Если организация в какой-то момент перестает подпадать под категорию СМП, то она обязана сразу же оформить расчет кассового лимита и приказ по кассовой дисциплине.

Отметим также, что полное отсутствие какого-либо документа о кассовых остатках, означает, что установлен нулевой кассой лимит и любой остаток налички на конец дня неправомочен и является нарушением.

Приказ о кассовом лимите может быть составлен в одном из следующих вариантов:

• Приказ может содержать указание конкретной суммы кассового лимита с приложением расчета этого лимита;
• Приказ может содержать указание об отмене действовавшего ранее лимита по кассе;
• Приказ может содержать указание о том, что лимит кассы не установлен и какой существует порядок хранения налички в организации/ ИП.

Общие правила по приказу о кассовом лимите

Лимит кассового остатка - это утвержденная внутренним приказом субъекта, максимальная сумма налички, которая может находиться официально в кассе хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.

Перед тем, как составить приказ, нужно выбрать один из двух вариантов расчета лимита:

• если субъект принимает оплату наличкой в кассу за товары или услуги/работы, то делать расчет кассового лимита по наличности, нужно на основании объема поступлений наличности;
• если объем поступления наличности в кассу, нередко бывает меньше сумм расходов и выплат за день, в силу специфики деятельности субъекта, то расчет кассового лимита принято делать по сумме совершаемых выплат, но без учета выплат в счет зарплат или каких-либо пособий работникам.

Указанный расчет лимита кассы оформляется на отдельном листе - приложении к приказу о кассовом лимите. Текст приказа, в обоих случаях будет аналогичен.

Приказ об установлении лимита по кассовым остаткам, должен обязательно содержать следующую информацию:

• полное наименование хозсубъекта;
• наименование (вид) составляемого документа;
• дату и порядковый номер приказа;
• место составления (город);
• период действия приказа;

Если срок действия приказа не указан, то он считается действительным, до вступления в действие нового приказа (или его отмены новым приказом).

• размер устанавливаемого лимита (указывается в целых рублях);
• необходимо указать в документе срок между сдачей и получением наличности (в рабочих днях);
• указать ответственное лицо, которое будет следить за выполнением приказа (кассир, бухгалтер, руководитель);
• утверждение документа руководителем хозсубъекта/ИП.

Здесь нужно также отметить, что обособленное подразделение, у которого есть действующий собственный банковский счет, также должно иметь установленный лимит кассы.

Общие правила о лимите кассы

Лимит кассы, напомним еще раз, установленное именно вами, количество денежной налички, которое вы декларируете официально, и именно оно и может оставаться после инкассации на конец дня в вашей кассе.

Превышение установленного внутренним документом лимита, возможно в случаях:

• в период выдачи зарплаты сотрудникам хозсубъекта (какие-либо выплаты и пособия) на величину еще невыплаченной зарплаты, на все зарплатные выплаты отводится пять дней;
• в выходные, нерабочие праздничные дни, если в этот период были кассовые операции.

За превышение установленного лимита или не надлежащее хранение денежной наличности предусмотрены меры административного воздействия на хозсубъект - штрафы для должностных лиц четыре-пять тысяч руб., для юрлиц 40 - 50 тысяч руб.

Заметим, что если в организации нет документа, официально устанавливающего лимиты по кассе или оговаривающего его отсутствие, то по умолчанию лимит считается нулевым и тогда любой остаток наличности является нарушением. В любом случае в организации или у предпринимателя, работающих с наличностью, должен быть внутренний приказ, устанавливающий правила по остаткам налички в кассе и хранению денег, с указанием ответственных лиц.

Сейчас действуют новые правила для малого бизнеса (численность - до 100 и годовая выручка хозсубъекта за предыдущий год до 800 млн.руб.), больше не обязаны иметь лимит, но регулирующий документ все равно нужно составить с четким указанием отсутствия лимитирования средств и прописать правила их хранения. А те, кто ранее имел лимит и хочет его отменить - делают приказ об отказе от лимита.

Кассовые лимиты не требуется сейчас утверждать в банке, сейчас хозяйствующий субъект утверждает его самостоятельно.

Варианты документов для оформления кассового лимита

Есть несколько вариантов оформления документов по кассовому лимиту:

1. Без применения лимита с начала года - оформляется Приказ о хранении наличности без установленного лимита.
2. Отмена лимита посреди года - нужно оформить два документа: Приказ об отмене установленного ранее лимита и Приказ о хранении наличности.
3. Установление кассового лимита - оформляется Приказ о кассовом лимите и Приложение к приказу Расчет кассового лимита.

Оформление нового приказа о лимите автоматически отменяет предыдущий приказ, если срок его действия не был в нем оговорен.

Оформление приказа:

• Полное наименование хозяйствующего субъекта;
• Название документа (Приказ);
• Номер приказа, дата;
• Полное наименование документа (например, «Об утверждении остатка наличных денежных средств в кассе»);
• В соответствии с каким федеральным положением устанавливается внутренний порядок кассовой дисциплины;
• Далее «Приказываю:» и подробный текст приказа по пунктам в зависимости от конкретных обстоятельств;
• Указать установление/отмену/отсутствие кассового лимита по наличности;
• Указать порядок хранения налички в кассе;
• Назначить ответственных лиц за исполнение этого приказа;
• При установлении лимита указать документ - приложение Расчет лимита;
• Подпись директора организации или ИП.

Образец Приказа о кассовом лимите можно получить по ссылке: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Расчет лимита остатков наличности в кассе

Сейчас у хозяйствующего субъекта есть возможность выбирать схему расчета лимита, исходя из специфики деятельности:

• Наличной выручки;
• Наличных расходов.

Если в организации количество поступающей наличной выручке значительно больше текущих расходов, то кассовый лимит устанавливается по выручке.

Если у субъекта, такая деятельность, что поступающей наличности немного, а расходы и выдачи из кассы довольно значительны для него по объемам, то выбирается второй вариант - расчет по расходам.

Если вы не можете, сразу определить какой из методов вам больше подходит, то произведите предварительный расчет для обоих вариантов, а затем установите и оформите наиболее предпочтительный для вас вариант.

Для расчета и установления лимитов удобно выбирать данные за прошлый год или за прошлый квартал (полугодие), в зависимости от специфики деятельности субъекта предпринимательства (но не больше 92 рабдней). Лимит по остаткам, устанавливается в целых рублях без копеек, при необходимости округляется по правилам математики - до 50 копеек в меньшую сторону, если 50 и более, то до целого рубля в большую.

• Расчет, исходя из выручки:

L = V/ P х Nc,

где L — лимит остатков по кассовой наличности (в рублях);

V — объем поступлений наличных с реализованных субъектом товаров, выполненных им работ или услуг, за принимаемый период, заметим, что для новых субъектов, принимается ожидаемый объем поступлений (в рублях);

P — принимаемый расчетный период (в рабоч.днях), но не больше 92 рабоч.дней;

Nc — период времени (в рабочих днях) между днем получения наличности и днем инкассации (сдачи в банк), например, если наличка сдается раз в два дня, Nc=2.

Заметим, что этот период должен быть более, чем 7 рабочих дней, а если в населенном пункте, где находятся торговые точки (объекты) нет банка - 14 рабоч.дней.

Период P обычно выбирают так:

1. На основании предшествующего периода - расчет для 1 кв. 2017 г. производится, исходя из данных 4 кв. 2016 г.;
2. На основании предшествующего аналогичного периода (например, за предыдущий год) - расчет для 1 кв. 2017 г. на основе данных 1 квартала 2016 г.;
3. На основании предшествующего периода пиковых продаж и поступления максимальной выручки (при расчете по расходам - по периоду максимальных выплат или расходов).

Пример расчета: ООО «Малина» рассчитывает свой кассовый лимит на июнь 2017 г., принимает за основу данные - июня 2016 г., количество рабочих дней - 22, выручка - 500 000 рублей, инкассация - раз в два дня. Расчет кассового лимита: L= (500 000/ 22) х 2 = 45 455 рублей.

• Расчет, исходя из расходов (устанавливается независимо от того, есть поступление наличной выручки или нет, согласно п. 2 Указания № 3210-У):

L = R / P х Nn,

где L — лимит кассового остатка налички (в рублях);

R — объем выданной субъектом налички или сумма расходов за принимаемый для расчетов период (в рублях), за минусом выплаченных работникам зарплат (пособий), для новых организаций принимаем - ожидаемые расходы;

P — принимаемый для проведения расчетов период (в рабднях), но не больше 92 рабдней;

Nn — период, в рабочих днях, между двумя последовательными снятиями с расчетного счета наличных в банке, без учета зарплат (пособий) работникам. Этот период не должен быть более 7 рабдней, а если в населен.пункте, где расположены торгточки (объекты) нет банка - 14 рабдней.

Пример расчета: ООО «Малина» рассчитывает свой кассовый лимит на июнь 2017 г., принимает за основу данные - июня, июля и августа 2016 г., количество рабочих дней - 65, оплата поставщикам за 3 месяца - 500 000 рублей, получение налички в банке - раз в два дня. Расчет кассового лимита: L= (500 000/ 65) х 2 = 15 385 рублей.

Заключение

При оформлении приказа на кассовый лимит, важно сначала правильно рассчитать сумму самого лимита, которую будет, прежде всего, удобно соблюдать самой организации, потому что неправильно рассчитанный лимит, будет приводить к постоянно повторяющимся нарушениям по кассовой дисциплине, что рано или поздно будет замечено надзорными органами, а следовательно приведет к штрафным санкциям. Поэтому оформление документов нужно начинать с определения того, нужен ли вообще лимит и каким он должен быть, а затем уже выбирается вид документа.

При составлении приказа, важно указать все необходимые данные об установленной в организации кассовой дисциплине, четко прописать порядок хранения наличности и назначить ответственных лиц за исполнение приказа. При оформлении приказа нужно обязательно сослаться на последние действующие положения о порядке установления кассовых лимитов, Важно отметить, что внутренние документы организации, ссылающиеся на ранее действовавшие правила, считаются недействительными, это также нужно учитывать.

Сегодня мы подробно рассмотрели вопрос расчета и оформления кассового лимита, коснулись нюансов, которые нужно знать и учитывать при установлении лимитов. Рассказали подробно о типовых ситуациях, привели примеры и образцы для оформления различных вариантов документов. Надеемся, эта информация вам пригодится для расчета ваших данных и оформления документов в вашей организации. И после прочтения нашей статьи у вас не будет никаких затруднений с правильным составлением всех необходимых приказов и приложений к ним.

Любое отечественное предприятие в процессе реализации своей торговой деятельности прибегнуть к применению наличных средств. Указанное применение находит место при выплате заработной плате, расчетов с подотчетникам и контрагентами.

Предел остатка кассы на 2017 год

Ни одна экономическая концепция никогда не будет существовать постоянно. Сдавать избыток остатка стало реальным только с внедрением финансовой ответственности. Сумма, которая превышает предел, выльется для предприятий неприятной неожиданностью в размере до 50 000 рублей. Банк России сообщил об изменении некоторых утвержденных положений, касающихся работы с кассовыми операциями. С 1 июня 2014 года в кассе фирмы смогут находиться оборотные деньги без ограничений по размерам и срокам.

Расчет лимита кассы

Стоит учитывать, что каждая организация вправе независимо определять масштабы размера денежных средств в кассе. При утверждении определенного уровня лимита фирма обязана обращать внимание на вид своей деятельности. Кроме этого предприятие обязано учитывать общий оборот денежных средств в кассе. В данном случае при вычислении во внимание берется как объем полученных, так и выданных денежных средств. Данное правило учтено пунктом 2 Распоряжением ЦБ РФ. Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, наличные деньги переходят в головную структуру компании и создают общий итог кассы.

Существуют два метода расчета лимита, который представлены в Положении № 3210-У.

В Положении № 3210-У указывается два варианта установления лимита кассы. Один вариант определяется из размеров поступивших денежных средств, а второй - из размеров выданных оборотных средств.

Вариант № 1

Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из размеров поступивших средств, вычисляется по формуле:
• L = V / P х N, где L - это лимит остатка денег в кассе;
• V - размер зачисленных денег;
• P - расчетный интервал времени
• N - интервал времени между днями сдачи в ЦБ РФ наличных.

Как указано в п.2 постановления ЦБ РФ, если организация не так давно зарегистрирована и не имеет единого объема наличных денег из кассы, то в этом случае в вычисление необходимо брать предполагаемые объемы выдачи наличных средств.

Вычисление предела кассы на 2017 год, исходя из размеров выданных денежных средств, выполняется по формуле:

Вариант № 2

• L = R / P х N,где L - это предел кассы,
• R - размер выданных средств за исключением заработных плат и выплат социального характера за расчетный промежуток времени,
• P - расчетное время, которое обязано составлять не более 92-х дней,
• N - Количество суток

Средства, используемые для расчета по зарплате и другие выплаты, при вычислении предела кассы в 2017 году не учитываются.

«Предел остатка»= «размер выдачи денег за расчетный период»/ «Расчетный период от 1 до 92 дней»* Число суток со дня снятия денег в банке»

Формирование лимитов

Фирма, которая в своей работе использует наличные деньги, определяет лимит денег в кассе по средствам выпуска распорядительного документа. На практике этим документом является приказ управляющего компании об определения лимита кассы. Нормативные акты ЦБ и другие указания не содержат особых требований к приказу о лимите кассы. Каждое предприятие вправе установить свою форму написания такого приказа, а так же вправе пересчитывать установленные пределы. Если данные, используемые в расчете, изменились, то перерасчет лимита можно не делать.

ЦБ РФ предоставил каждой фирме довольно широкие и удобные возможности в плане выбора оптимального лимита кассы, но при расчете остатка денег организации, заявленный лимит обязан рассчитываться строго в рублевой валюте.

Некоторые направления коммерческой деятельности, в зависимости от их специфики, неразрывно связаны с ведением наличных расчетов с поставщиками или клиентами. Да и расчеты внутри самой компаний или бизнеса индивидуального предпринимателя, например, с сотрудниками, далеко не редкость. Таким образом, как бы ни были удобны безналичные сделки, не всегда денежные потоки удается держать исключительно в рамках банковских счетов. Часть операций может осуществляться живыми деньгами, то есть образует движения по кассе. Далее вопрос сводится к тому, какой объем денежных средств проходит наличными у конкретного ИП или компании, а также каковы ежедневные списания. Разница между поступлениями и списаниями влияет на остаток денежных средств в кассе. Лимит остатка наличных – это параметр, который может установить компания или ИП для контроля над собственной наличностью.

Как рассчитать лимит кассы

Лимит кассы не может быть определен, как произвольное значение. В данном вопросе необходимо соблюдение определенных правил. Порядок расчета лимита кассы утвержден в Указании Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У (ред. от 19 июня 2017 г.). Этот документ предлагает два варианта определения данной величины.

Первый способ подходит для компаний и ИП, регулярно получающих, либо же планирующих регулярно получать наличную оплату товаров и услуг от покупателей и заказчиков. Расчет строится на реальных либо же прогнозируемых показателях выручки.

Расчет делается по формуле:

Величина L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги. Показатель P представляет собой расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, причем он не может превышать 92 дня. Последнее значение - N - это количество рабочих дней между сдачей наличных денег в банк. Этот период не может длиться более 7 рабочих дней в общих случаях или более 14 дней, если деятельность ведется в населенном пункте, где нет банка.

Если бизнесмену выгодно установление более высокого лимита остатка денежных средств, он может использовать в расчете так называемые пиковые значения по поступлениям наличной выручки.

Расчет лимита кассы исходя из фактической выручки, пример:

Предположим, что сумма поступивших денежных средств в кассу предприятия составила: за октябрь 2016 года – 105 500 рублей, за ноябрь – 211 500 рублей, за декабрь - 432 100 рублей (пиковое значение). Сдача денежных средств в банк производится ежедневно.

Таким образом, лимит остатка по кассе на 2017 год можно рассчитать следующим образом:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублей.

Вторая формула больше подходит тем субъектам бизнеса, которые не принимают наличную оплату от покупателей, но работают с наличностью в рамках оплаты входящих расходов на приобретение товаров, работ или услуг.

Формула для такого случая будет выглядеть следующим образом:

В данном расчете R – это сумма выданных за расчетный период наличных денег. В этом значении не учитываются зарплаты работникам и другие аналогичные выплаты. P – расчетный период в рабочих днях, за который определяются суммы выданных наличных денег в рабочих днях, N – период времени между датами получения наличных в банке. Аналогично предыдущей формуле, в данном расчете P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 дней соответственно.

Расчет лимита кассы исходя из сумм наличных расходов, пример:

В 2016 году компания выдавала средства в подотчет сотрудникам в следующих размерах: в октябре – 33 400 рублей, в ноябре – 28 650 рублей, в декабре – 44 100 рублей. Снятие наличных с расчетного счета производилось раз в 5 дней.

Расчет лимита кассы на 2017 год составит:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 рублей.

В обоих расчетах показано округление неполной суммы лимита остатка денежных средств. Нужно отметить, что в Указании Банк России не дано четкого правила о том, должен ли лимит по кассе устанавливаться в полных рублях или с точностью до копеек. Этот момент взялись определять представители Минфина и ФНС, которые в своем письме 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ пришли к выводу, что округлять лимиты следует по математическим правилам до целых рублей.

Приказ о лимите кассы

Таким образом, в зависимости от ситуации компании или ИП могут самостоятельно выбрать наиболее подходящую для их случая формулу расчета. Лимит остатка кассы устанавливается приказом за подписью директора организации или самого предпринимателя. В этом приказе о лимите кассы и приводится конкретный расчет.

Допускать сверхлимитный остаток в кассе при установленном лимите допустимо только в дни выплаты заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, если они являются рабочими для компании.

Обязателен ли расчет лимита остатка по кассе

Несколько лет назад любые расчеты наличными компаний или ИП должны были лимитироваться. Проще говоря, каждый субъект предпринимательства, имеющий в своей работе дело с наличными, обязан был рассчитывать данный лимит. Отсутствие расчета по умолчанию означало допустимый остаток по кассе, равный нулю.

Ситуация изменилась с июня 2014 года, когда произошла отмена лимита кассы для малых предприятий (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Таким образом, в 2017 году лимит кассы для ИП и ООО не является обязательным.

Однако стоит учитывать интересный момент. Лимит кассового остатка, утвержденный внутренним приказом до даты 1 июня 2014 года, автоматически не терял своей актуальности с внесением законодательных изменений. Проще говоря, до этого момента малые предприятия были обязаны, а после этого – вправе устанавливать лимит. Если лимит установлен, его необходимо соблюдать. И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе.

Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году можно не устанавливать. А если вы определили лимит, его придется соблюдать. Расскажем, как лимит кассы посчитать, а если он не нужен, отменить.

Кто может не устанавливать лимит кассы на 2017 год

Лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий необязателен. Так же как не нужен в 2017 году лимит кассы для ИП. Ведь для тех и других установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Так прописано в пункте 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Чтобы компания относилась к льготной категории, она должна соблюдать три лимита. Они названы в статье 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ. Это лимит:

• по численности персонала. Среднесписочная численность за прошлый год должна быть не больше 100 человек;
• доли участия других компаний. Доля крупных и иностранных организаций — не больше 49 процентов в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества; доля государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов — не больше 25 процентов в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Хотя есть исключения;
• доходы за прошлый год без НДС — не больше 800 млн. руб.

Если вы на упрощенке, попробуйте вести учет в новом сервисе " ". Программа сама формирует первичку, включая приходники, расходники и кассовую книгу.

Как установить лимит кассы в 2017 году

Сколько денег может оставаться в кассе на конец рабочего дня, решает руководитель организации. Он же принимает решение о том, как часто сдавать в банк сверхлимитную выручку.

Для расчета лимита кассы на 2017 год используют специальную методику (установлена в пункте 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Затем утверждают приказом (см. ниже). Ни с банком, ни с налоговыми инспекторами этот лимит кассы в 2017 году не согласовывают.

У компании есть наличная выручка

Если у компании есть наличная выручка, определите лимиты за расчетный период с учетом того, сколько наличных поступило за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Формула такая:

Расчетный период можно взять произвольный:

• который предшествует расчету (например, за прошлый квартал);
• в котором наличная выручка была максимальной;
• аналогичный период прошлого года.

В расчетный период включают все дни работы, но не более 92 (п. 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Лимит кассы в 2017 году для малых предприятий можно округлить по правилам математики или в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример: Порядок расчета лимита кассы на 2017 год

ООО «РАССВЕТ» рассчитывает кассовые лимиты на 2017 год с учетом наличных поступлений за январь- март 2016 года. Обособленных подразделений у предприятия нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

Компания работает без выходных. Поэтому расчетный период — 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.). Поступления за I квартал 2016 года — 1 850 000 руб.:

• в январе - 500 000 руб.;
• в феврале - 600 000 руб.;
• в марте - 750 000 руб.

Лимит кассы — 102 777,77 руб. (1 850 руб. : 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим приказом установил лимит остатка кассы на 2017 год (на I квартал) — 103 000 руб.

Подготовьте приказ о лимите кассы на 2017 год с приложением расчета (образец — ниже).

Приказ на лимит кассы на 2017 год (образец)

Общество с ограниченной ответственностью «РАССВЕТ»

№ 6

г. Москва

1. Установить на I квартал 2017 г. лимит наличных денег в главной кассе в размере 103 000 руб.

2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств.

Генеральный директор Иванов И.И. Иванов

Пример: Лимит кассы на 2017 год для ООО на УСН

ООО «РЕСУРСЫ» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у предприятия нет. Деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Лимит кассы для ООО в 2017 году посчитали по данным бухучета за январь-март 2016 года.

Компания работает пять дней в неделю. Расчетный период — 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.). Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам — 1 130 000 руб.:

• в январе 2016 года- 400 000 руб.;
• в феврале 2016 года - 360 000 руб.;
• в марте 2016 года- 370 000 руб.

Максимальный кассовый остаток получился 60 535,71 руб. (1 130 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.). Поэтому кассовый остаток предприятия ограничили лимитом в 60 000 руб. Эту же сумму прописали в приказе.

Есть вопрос
Рассчитали по формуле лимит остатка наличных. Сумма получилась немаленькая — почти 10 млн руб. Вправе ли мы установить такой большой лимит?

Да, вправе. Лимит остатка определяют по одной из двух формул из Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Этот документ не устанавливает максимальное ограничение для суммы лимита. Поэтому, какой бы большой итог не получился у компании, она вправе утвердить его в качестве лимита. А если предприятие является малым, то лимиты можно вообще не устанавливать (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У). Достаточно приказа об отказе от лимита. С даты такого приказа можно бессрочно хранить любую сумму наличных

Как отменить лимит кассы для малых предприятий в 2017 году

Если руководитель малого предприятия решил не установить лимит по кассе, он издает приказ (см. ниже).

Приказ об отмене лимита кассы для малого предприятия (образец)

Общество с ограниченной ответственностью «Чайка»

г. Москва

Приказ о лимите кассы на 2017 год № 7

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В 2017 год хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.

2. Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира А.Н. Сидорову.

Директор Стрельников И.С. Стрельников

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер Ардова О.А. Ардова

Кассир Сидорова А.Н. Сидорова

Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо Банка России от 3 сентября 2015 г. № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимиты безопаснее отдельным приказом (см. ниже).

Приказ об отмене приказа об установлении лимита денег в кассе (образец)

г. Москва

Приказ об отмене лимите кассы на 2017 год № 28

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. С 1 октября 2017 г. отменить приказ об установлении лимита остатка средств в кассах подразделений организации от 1 января 2017 г.

2. С 1 октября 2017 г. хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.

3.Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира И.Ю Журавлеву.

Директор Иванов А.В. Иванов

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер Соколова А.С. Соколова

Кассир Журавлева И.Ю. Журавлева

Какие грозят штрафы за превышение лимита кассы

Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году придется соблюдать, если его когда-то установили и не отменяли. Иначе инспекторы могут взыскать штраф в размере до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). А должностное лицо могут оштрафовать на 4000-5000 руб.

Организациям и предпринимателям, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, инспекторы могут заменить штраф на предупреждение, если:

• нарушение совершили впервые;
• нет материального ущерба;
• нет угрозы возникновения природных или техногенных чрезвычайных ситуаций;
• нет вреда или угрозы жизни и здоровью людей, животным и растительности, окружающей среде, памятникам истории и культуры, безопасности России.

Это следует из части 3 статьи 1.4, части 3 статьи 3.4, части 3.5 статьи 4.1, статьи 4.1.1 КоАП РФ.

При этом есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый - в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк. И второй случай - в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Организации, работающие с наличными средствами в нынешнем году, должны иметь кассовый аппарат. Его наличие подразумевает необходимость составлять приказ на лимит кассы на 2017 год. Особенности этого документа и обязательные реквизиты рассмотрим в статье.

Наличие кассового аппарата предполагает необходимость заполнения кассовой книги. Именно она позволяет отслеживать движение денег из кассы. Обязанности по внесению записей лежат либо на руководителе предприятия, либо на кассире (бухгалтере). В кассовой книге есть строка для указания остатков на конец каждого рабочего дня. Их значения не должны превышать установленного лимита.

Если в организации образуются излишки, то их необходимо отправлять на инкассацию или в обслуживающую финансовую организацию. В противном случае положение Центробанка РФ №373-П от 12 ноября 2011 года будет нарушено. Это будет грозить штрафными санкциями.

Чтобы в организации не возникало излишков, кассир должен следить за денежными поступлениями, а руководитель предприятия – вовремя составить приказ на лимит кассы на 2017 год. Образец поможет внести все необходимые реквизиты правильно.

Этим категориям не использовать лимиты разрешили еще с 1 июня 2014 года. Если организация не знает, относится ли она к СМП, то критерии можно посмотреть в федеральном законе №209-ФЗ от 24 июля 2007 года. Например, если численность сотрудников не превышает 100 человек, то такая организация будет считаться субъектом малого предпринимательства.

В случае утраты статуса СМП организация обязана сразу же произвести расчет лимита кассы и выпустить приказ.

Особенности составления приказа

Прежде чем составить приказ, организация должна выбрать для себя подходящую формулу расчета. Если компания принимает оплату товаров и услуг наличными, то производить расчет нужно на основании объема поступлений, в противном случае – по сумме совершаемых выплат за минусом зарплаты и пособий.

• полное наименование организации;
• номер и название приказа;
• дату составления;
• город составления;
• период действия (это может быть не только год, но и квартал, месяц, можно и вовсе не указывать сроки, но тогда действовать документ будет до момента принятия нового приказа или отмены текущего);
• размер установленного лимита (указывается в рублях);
• срок между сдачей или получением (в зависимости от способа расчета) наличных средств – указывается в рабочих днях.

Подписывается такой документ руководителем организации. Важно прописать, кто будет контролировать выполнение приказа. Здесь можно указать главного бухгалтера, например. Если же руководитель будет следить за исполнение сам, то должна быть сделана приписка, что ответственность и контроль за выполнением приказа он оставляет за собой.

Приказ об отмене лимита

Если предприятие стало малым или таковым являлось, но по своему желанию использует лимит кассы, то в любой момент она может перестать применять его. Но для этого необходимо выпустить приказ об отмене использования прежнего приказа о лимитах (указываются его реквизиты). Обязательно нужно прописать и основание для отмены – отнесение к СМП или ИП.